Quizás se pregunte por qué estos pagos. El gobierno a menudo puede rastrear este dinero lavado a través de los pagos que usted informa. Las leyes aprobadas por el Congreso exigen que usted informe estos pagos. Su cumplimiento de estas leyes proporciona información valiosa que puede detener a quienes evaden impuestos y a quienes se lucran con el tráfico de drogas y otras actividades criminales.
¿Quién debe presentar el formulario 8300? Generalmente, cualquier persona en un comercio o negocio que reciba más de $10,000 en efectivo en una sola transacción o en transacciones relacionadas debe presentar el Formulario 8300. Por ejemplo, es posible que deba presentar el Formulario 8300 si es comerciante de joyas, muebles, embarcaciones , aviones o automóviles; un prestamista; un abogado; un corredor de bienes raíces; una compañía de seguros; o una agencia de viajes. Las reglas especiales para los secretarios de los tribunales federales o estatales se analizan más adelante en Fianza recibida por los secretarios judiciales. Sin embargo, no es necesario que presente el Formulario 8300 si la transacción no está relacionada con su comercio o negocio. Por ejemplo, si es dueño de una joyería y vende su automóvil personal por más de $10,000 en efectivo, no presentaría un Formulario 8300 para esa transacción. Transacción definida. Una “transacción” ocurre cuando: Se venden bienes, servicios o propiedades; La propiedad se alquila; El efectivo se cambia por otro efectivo; Se realiza una contribución a un fideicomiso o cuenta de depósito en garantía; Se otorga o reembolsa un préstamo; o El efectivo se convierte en un instrumento negociable, como un cheque o un bono. Persona definida. Una “persona” incluye un individuo, una empresa, una corporación, una sociedad, una asociación, un fideicomiso o un patrimonio. Las organizaciones exentas, incluidos los planes de empleados, también son "personas". Sin embargo, las organizaciones exentas no tienen que presentar el Formulario 8300 por una contribución caritativa en efectivo de más de $10,000 que reciben, ya que no se recibe en el curso de una actividad comercial o empresarial. Transacciones extranjeras. No es necesario que presente el Formulario 8300 si la transacción completa (incluido el recibo de efectivo) se realiza fuera de: Los 50 estados, el Distrito de Columbia, Puerto Rico o una posesión o territorio de los Estados Unidos. Sin embargo, debe presentar el Formulario 8300 si alguna parte de la transacción (incluido el recibo de efectivo) ocurre en Puerto Rico o una posesión o territorio de los Estados Unidos y está sujeto al Código de Rentas Internas. Fianza recibida por los secretarios judiciales. Cualquier secretario de un tribunal federal o estatal que reciba más de $10,000 en efectivo como fianza para una persona acusada de cualquiera de los siguientes delitos penales debe presentar el Formulario 8300: 1. Cualquier delito federal que involucre una sustancia controlada, 2. Extorsión, 3. Dinero. lavado, y 4. Cualquier delito estatal sustancialmente similar a (1), (2) o (3) anteriores.
Número de Identificación del Contribuyente (TIN) Debe proporcionar el TIN correcto de la persona o personas de quienes recibe el efectivo. Si la transacción se realiza en nombre de otra persona o personas, deberá proporcionar el TIN de esa persona o personas. Si no conoces el TIN de una persona, tienes que pedírselo. Es posible que esté sujeto a sanciones por un TIN incorrecto o faltante. Se aplican algunas excepciones.
¿Qué es una transacción relacionada? Cualquier transacción entre un comprador (o un agente del comprador) y un vendedor que ocurra dentro de un período de 24 horas son transacciones relacionadas. Si recibe más de $10,000 en efectivo durante dos o más transacciones con un comprador en un período de 24 horas, debe tratar las transacciones como una sola transacción y declarar los pagos en el Formulario 8300. Por ejemplo, si vende dos productos por $6,000 cada uno a el mismo cliente en 1 día y el cliente te paga en efectivo, estas son transacciones relacionadas. Debido a que suman $12,000 (más de $10,000), debes presentar el Formulario 8300. Más de 24 horas entre transacciones. Las transacciones están relacionadas incluso si tienen más de 24 horas de diferencia si usted sabe, o tiene motivos para saber, que cada una es una de una serie de transacciones conectadas. Por ejemplo, usted es un agente de viajes. Un cliente le paga $8,000 en efectivo por un viaje. Dos días después, el mismo cliente te paga $3000 más en efectivo para incluir a otra persona en el viaje. Estas son transacciones relacionadas y debe presentar el Formulario 8300 para informarlas.
¿Qué pasa con las transacciones sospechosas? Si recibe $10,000 o menos en efectivo, puede presentar voluntariamente el Formulario 8300 si la transacción parece sospechosa.
Cuándo, dónde y qué presentar La cantidad que recibe y el momento en que la recibe determinan cuándo debe presentar la declaración. Generalmente, debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 días posteriores a la recepción del pago. Si la fecha de vencimiento del Formulario 8300 (el día 15 o el último día en que puede presentar el formulario a tiempo) cae en un sábado, domingo o feriado legal, se retrasa hasta el día siguiente que no sea sábado, domingo o feriado legal. Más de un pago. En algunas transacciones, el comprador puede acordar pagarle en pagos a plazos en efectivo. Si el primer pago es superior a $10,000, debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 días. Si el primer pago no supera los $10,000, debe agregar el primer pago y cualquier pago posterior realizado dentro de 1 año del primer pago. Cuando el total de
los pagos en efectivo superan los $10,000, debe presentar el Formulario 8300 dentro de los 15 días. Después de presentar el Formulario 8300, debe iniciar un nuevo recuento de los pagos en efectivo recibidos de ese comprador. Si recibe más de $10,000 en pagos adicionales en efectivo de ese comprador dentro de un período de 12 meses, debe presentar otro Formulario 8300. Debe presentar el formulario dentro de los 15 días posteriores al pago que hace que los pagos adicionales sumen más de $10,000. Si ya está obligado a presentar el Formulario 8300 y recibe pagos adicionales dentro de los 15 días anteriores a la fecha de presentación, puede declarar todos los pagos en un solo formulario. Ejemplo. El 10 de enero, recibe un pago en efectivo de $11,000. Recibirá pagos en efectivo adicionales por la misma transacción de $4,000 el 15 de febrero, $5,000 el 20 de marzo y $6,000 el 12 de mayo. Antes del 25 de enero, debe presentar un Formulario 8300 para el pago de $11,000. Antes del 27 de mayo, debe presentar un Formulario 8300 adicional para los pagos adicionales que suman un total de $15,000. ¿Modificar un informe? Si está modificando un informe, marque la casilla 1a en la parte superior del Formulario 8300. Complete el formulario en su totalidad (Partes I-IV) e incluya la información modificada. No adjunte copia del informe original. Dónde presentar la solicitud. Envíe el formulario a la dirección indicada en las instrucciones del Formulario 8300. Puede presentar el formulario electrónicamente utilizando el sistema de presentación electrónica BSA de FinCEN.
Declaración requerida al comprador. Debe dar una declaración escrita o electrónica a cada persona nombrada en cualquier Formulario 8300 que deba presentar. Puede entregar el estado de cuenta electrónicamente solo si el destinatario acepta recibirlo en ese formato. El estado de cuenta debe mostrar el nombre y la dirección de su empresa, el nombre y número de teléfono de una persona de contacto y la cantidad total de efectivo declarable que recibió de esa persona durante el año. Debe indicar que usted también está reportando esta información al IRS. Debe enviar esta declaración al comprador antes del 31 de enero del año posterior al año en el que recibió el efectivo que le llevó a presentar el formulario. Debe conservar una copia de cada Formulario 8300 que presente durante 5 años.
Ejemplos Ejemplo 1. Pat Brown es el gerente de ventas de Small Town Cars. El 6 de enero de 2015, Jane Smith le compra un auto nuevo a Pat y paga $18 000 en efectivo. Pat solicita una identificación a Jane para obtener la información necesaria para completar el Formulario 8300. En esta publicación se muestra un formulario completo. Pat debe enviar el formulario por correo a la dirección que se muestra en las instrucciones del formulario o presentarlo electrónicamente utilizando el sistema de presentación electrónica BSA de FinCen antes del 21 de enero de 2015. También debe enviar una declaración a Jane antes del 31 de enero de 2016.
Ejemplo 2. Usando los mismos hechos dados en el Ejemplo 1, suponga que Jane había acordado hacer pagos en efectivo de $6,000 cada uno el 6 de enero, 6 de febrero y 6 de marzo. Pat tendría que presentar un Formulario 8300 antes del 23 de febrero (17 días después de recibir pagos totales en efectivo dentro de 1 año superiores a $10,000 porque el 21 de febrero de 2015 es sábado). Pat no tendría que declarar el pago en efectivo restante de $6,000 porque no supera los $10,000. Sin embargo, podría denunciarlo si considerara que se trataba de una transacción sospechosa.
Existen sanciones civiles por no: Presentar un Formulario 8300 correcto antes de la fecha de vencimiento y Proporcionar la declaración requerida a aquellos nombrados en el Formulario 8300. Si intencionalmente ignora el requisito de presentar un Formulario 8300 correcto antes de la fecha de vencimiento. adeudado, la multa es la mayor entre: 1. $25,000, o 2. La cantidad de efectivo que recibió y debía declarar (hasta $100,000). Existen sanciones penales por: No presentar intencionalmente el Formulario 8300, Presentar intencionalmente un Formulario 8300 falso o fraudulento, Detener o intentar detener la presentación del Formulario 8300 y Establecer, ayudar a establecer o intentar establecer una transacción en de una manera que haría que pareciera innecesario presentar el Formulario 8300. Si intencionalmente no presenta el Formulario 8300, se le puede imponer una multa de hasta $250 000 para individuos ($500 000 para corporaciones) o una sentencia de hasta 5 años de prisión, o ambas cosas. Estos montos en dólares se basan en la Sección 3571 del Título 18 del Código de EE. UU. Las sanciones por no presentar también pueden aplicarse a cualquier persona (incluido un pagador) que intente interferir o impedir que el vendedor (o la empresa) presente un Formulario 8300 correcto. Esto incluye cualquier intento de estructurar la transacción de una manera que hacer que parezca innecesario presentar el Formulario 8300. Estructurar significa dividir una transacción grande en efectivo en transacciones pequeñas en efectivo.
Información obtenida de la Publicación 1544 del IRS.
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To get more information, visit bsaefiling.fincen.treas.gov. Publication 1544 (September 2014)