El 29 de septiembre de 2022, la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro de EE. UU. emitió una norma final que implementa las disposiciones del informe de información sobre beneficiarios reales (BOI) de la Ley de Transparencia Corporativa (CTA).
A partir del 1 de enero de 2024, la CTA exige que las corporaciones, compañÃas de responsabilidad limitada (LLC) y otras entidades organizadas o registradas para hacer negocios en los Estados Unidos presenten un informe BOI a la FinCEN. La CTA describe quién debe presentar un informe, qué información se debe proporcionar y cuándo vence el informe. La CTA, una disposición de la Ley contra el lavado de dinero, autoriza a FinCEN a recopilar esta información y compartirla con autoridades gubernamentales e instituciones financieras autorizadas.
Entidades obligadas a presentar
Las empresas declarantes que deben presentar un informe BOI incluyen:
Una empresa de informes nacional: Corporación, LLC u otra entidad creada mediante la presentación de un documento ante un secretario de estado u oficina similar conforme a la ley de un estado o tribu india.
Una empresa de informes extranjera: Corporación, LLC u otra entidad constituida conforme a la ley de un paÃs extranjero que esté registrada para hacer negocios en cualquier jurisdicción estatal o tribal mediante la presentación de un documento ante una secretarÃa de estado u oficina similar.
Entidades exentas de presentación
Hay 23 tipos de entidades exentas del requisito de informar a la BOI. Muchas de estas entidades exentas ya están reguladas por el gobierno federal o estatal y divulgan su BOI a una autoridad gubernamental. Las entidades incluyen bancos, compañÃas de seguros, empresas registradas en la SEC, servicios públicos y organizaciones exentas de impuestos 501(c). También están exentas las entidades inactivas.
La entidad exenta más notable es una gran empresa operativa con más de 20 empleados de tiempo completo, más de $5 millones en ingresos o ventas brutos y una presencia operativa en una oficina fÃsica dentro de los Estados Unidos.
Los requisitos de información
Una empresa que presenta informes creada o registrada a partir del 1 de enero de 2024 deberá informar información sobre sà misma, los beneficiarios finales y los solicitantes de la empresa.
Una empresa que presenta informes creada o registrada antes del 1 de enero de 2024 deberá presentar información sobre sà misma y sus beneficiarios reales. La empresa informante no necesita proporcionar información sobre los solicitantes de la empresa.
Propietarios beneficiarios
Un beneficiario efectivo es cualquier individuo que directa o indirectamente ejerce un control sustancial sobre la empresa que informa, o que directa o indirectamente posee o controla el 25 por ciento o más de las participaciones de propiedad de la empresa que informa.
Que un individuo tenga un control sustancial sobre una empresa que informa depende del poder que pueda ejercer sobre dicha empresa. Por ejemplo, un individuo tendrá un control sustancial de una empresa que informa si dirige, determina o ejerce una influencia sustancial sobre decisiones importantes que toma la empresa que informa. Además, se considera que cualquier alto funcionario tiene un control sustancial sobre una empresa que informa.
En general, los intereses de propiedad se refieren a acuerdos que establecen derechos de propiedad en la empresa que informa, incluidas acciones simples, asà como instrumentos más complejos.
Hay cinco excepciones a la definición de beneficiario final:
Un niño menor de edad, siempre que se informe la información de uno de sus padres o tutores.
Un individuo que actúa como representante, intermediario, custodio o agente en nombre de otro individuo.
Un individuo que actúa únicamente como empleado de una empresa que informa en circunstancias especÃficas.
Persona fÃsica cuyo único interés en una sociedad declarante es un interés futuro a través de un derecho de herencia.
Un acreedor de una empresa declarante.
Solicitantes de empresas
Puede haber hasta dos personas que califiquen:
La persona que presenta directamente el documento que crea la entidad, o en el caso de una empresa declarante extranjera, el documento que registra por primera vez la entidad para hacer negocios en los Estados Unidos.
El individuo que es el principal responsable de dirigir o controlar la presentación del documento relevante por parte de otro.
Solo las empresas informantes formadas o registradas a partir del 1 de enero de 2024 tendrán que informar a sus empresas solicitantes.
Información para reportar
Una empresa declarante deberá informar sobre:
Nombre comercial legal completo.
Cualquier nombre comercial, que haga negocios como (d/b/a) o opere como nombre (t/a).
Complete la dirección postal actual del lugar principal de negocios si esa dirección está en los Estados Unidos. Para empresas informantes cuyo lugar principal de negocios está fuera de la frontera de los EE. UU., la dirección actual desde la cual la empresa realiza negocios en los Estados Unidos.
Jurisdicción de formación o registro inicial (jurisdicción estatal, tribal o extranjera).
Número de Identificación del Contribuyente (TIN). Las empresas declarantes extranjeras sin TIN deberán proporcionar un número de identificación fiscal extranjera.
Para cada individuo que sea un beneficiario real o un solicitante de empresa, una empresa informante deberá informar lo siguiente del individuo:
Nombre legal completo, fecha de nacimiento y dirección actual completa. Se requiere una dirección comercial para un solicitante de empresa que forma o registra una entidad durante el negocio de dicho solicitante de empresa.
Número de identificación único de un documento de identificación aceptable no vencido (pasaporte estadounidense; documento de identificación estatal, local o tribal; licencia de conducir emitida por el estado; pasaporte extranjero).
Estado o jurisdicción que emitió el documento de identificación.
Imagen del documento de identificación que incluye además una fotografÃa del individuo.
Cuando presentar
La fecha de vencimiento del informe inicial de la BOI depende de cuándo se creó la empresa informante.
Si la empresa informante se creó o registró antes del 1 de enero de 2024, el informe inicial de la BOI debe presentarse a más tardar el 1 de enero de 2025.
Si la empresa se crea o registra a partir del 1 de enero de 2024, el informe inicial de la BOI debe presentarse dentro de los 30 dÃas calendario siguientes a la fecha de creación de la empresa. Este plazo de 30 dÃas corre desde el momento en que la empresa recibe el aviso real de que su creación o registro es efectivo, o después de que un secretario de estado u oficina similar proporciona por primera vez un aviso público de su creación o registro, lo que ocurra primero.
Una vez que se haya presentado el informe inicial, las empresas informantes nuevas y existentes deberán presentar informes actualizados dentro de los 30 dÃas calendario posteriores a que se produzca un cambio. Los cambios incluyen actualizaciones de información previamente informada sobre la propia empresa informante, o sus beneficiarios reales y la información sobre beneficiarios reales.
Se requieren informes corregidos cuando la información reportada anteriormente era inexacta cuando se presentó. Los informes corregidos deben presentarse dentro de los 30 dÃas calendario posteriores a que la empresa informante tenga conocimiento o tenga motivos para saber de una inexactitud.
Denunciar infracciones
La CTA establece que es ilegal que cualquier persona proporcione intencionalmente información sobre beneficiarios reales falsa o fraudulenta a FinCEN, o que intencionalmente no informe información completa o actualizada sobre beneficiarios reales. La CTA establece que una persona que viole la obligación de informar a la BOI será responsable de una multa civil de hasta $500 por cada dÃa que la violación continúe o no haya sido remediada, hasta $10,000, y será encarcelada por hasta dos años.
Impacto en los propietarios de empresas
Los propietarios de empresas deberán determinar si su entidad comercial es una empresa que informa según lo definido en la CTA y, como resultado, está sujeta al requisito de presentación de informes a la BOI. Las empresas que no estén incluidas en uno de los 23 tipos de entidades exentas.
Tienes que presentar un informe BOI.
El tipo más pertinente de entidad exenta es la gran empresa operativa que tiene más de 20 empleados de tiempo completo, más de $5 millones en ingresos o ventas brutos y una presencia operativa en una oficina fÃsica dentro de los Estados Unidos. Como resultado, la mayorÃa de las pequeñas empresas no cumplen con esta definición y tendrán que presentar un informe de la BOI. Además de las muchas pequeñas empresas que se espera que se vean afectadas por la CTA, las personas reportadas como beneficiarios finales y solicitantes de empresas también se ven afectados.
Para las empresas creadas a partir del 1 de enero de 2024, el requisito de presentación de informes entra en vigor el 1 de enero de 2024. Además, si la empresa se crea o registra a partir del 1 de enero de 2024, el informe inicial de la BOI debe presentarse dentro de 30 dÃas naturales desde la fecha de creación de la empresa. FinCEN aceptará informes electrónicamente a partir del 1 de enero de 2024.
Para las empresas creadas antes del 1 de enero de 2024, el requisito de presentación de informes entrará en vigor el 1 de enero de 2025.
Propietarios de pequeñas empresas, en preparación para la presentación del informe BOI, los factores adicionales a considerar en el futuro incluyen cambios en los intereses de propiedad y la información reportada anteriormente, ya que los informes actualizados y los informes corregidos deben entregarse dentro de los 30 dÃas calendario.
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